從生產(chǎn)企業(yè)、外貿(mào)企業(yè)，兩種不同的企業(yè)類型分別為您解析！

生產(chǎn)企業(yè)篇

1.生產(chǎn)企業(yè)先要完成出口退（免）稅備案。生產(chǎn)企業(yè)可以通過電子稅務局或者生產(chǎn)企業(yè)離線出口退稅申報軟件申請“出口退（免）稅備案”，出口退稅的企業(yè)類型選擇“內(nèi)資生產(chǎn)企業(yè)”或者“外商投資生產(chǎn)企業(yè)”，退（免）稅計算方法選擇“免抵退稅”。

2.完成當月的增值稅納稅申報。由于生產(chǎn)企業(yè)實行的是“免、抵、退”的管理辦法，退稅申報時需要與當期的增值稅納稅申報表數(shù)據(jù)比對，因此，在進行退稅申報前，需要先進行增值稅納稅申報。

3.確認出口退（免）稅申報的所屬期。由于生產(chǎn)企業(yè)需要在退稅申報時同時比對當月的增值稅納稅申報表，因此，退稅申報的所屬期應與當月的增值稅納稅申報表的所屬期一致，如2021年10月份進行申報，填寫所屬期202109即可。而且，生產(chǎn)企業(yè)每個月只能申報一個批次的數(shù)據(jù)，不同年份海關出口報關單不需要區(qū)分申報所屬期。

4.正確填列免抵退稅申報匯總表。匯總表中有兩個數(shù)據(jù)需要和當期的增值稅納稅申報表一致， “增值稅納稅申報表期末留抵稅額” 應和增值稅納稅申報表“期末留抵稅額”一致；“免抵退稅不得免征和抵扣稅額”應和增值稅納稅申報表附表二“免抵退稅辦法不得抵扣的進項稅額”一致。

5.做好出口貨物備案單證管理。出口企業(yè)應在申報出口退（免）稅后15日內(nèi)，需要將出口貨物裝貨單、出口貨物運輸單據(jù)等單證按申報退（免）稅的出口貨物順序，填寫《出口貨物備案單證目錄》，注明備案單證存放地點。

外貿(mào)企業(yè)篇

1.外貿(mào)企業(yè)先要完成出口退（免）稅備案。外貿(mào)企業(yè)可以通過電子稅務局或者外貿(mào)企業(yè)離線出口退稅申報軟件申請“出口退（免）稅備案”，出口退稅的企業(yè)類型選擇“外貿(mào)企業(yè)”，退（免）稅計算方法選擇“免退稅”。

2. 發(fā)票綜合服務平臺上完成退稅勾選。用于出口的增值稅專用發(fā)票需要先完成退稅勾選，然后等待發(fā)票的稽核相符數(shù)據(jù)同步到申報系統(tǒng)。在完成出口退（免）稅備案后，外貿(mào)企業(yè)一般會認定為出口退（免）稅企業(yè)分類管理三類企業(yè)，三類企業(yè)以稽核相符信息作為申請出口退（免）稅的數(shù)據(jù)，而增值稅專用發(fā)票稽核相符數(shù)據(jù)一般需要2個月的等待時間。如果申報系統(tǒng)中提示示“發(fā)票沒有信息”，那就是尚未取得稽核相符數(shù)據(jù)。

3.確認出口退（免）稅申報的所屬期。由于外貿(mào)企業(yè)在申報退稅時，有不同年度的數(shù)據(jù)，如外貿(mào)企業(yè)有2020年出口的和2021年出口的海關出口報關單，在申報時，需要將不同年份的海關出口報關單分開申報。2020年的數(shù)據(jù)以“202012”的申報年月進行申報，而2021年出口的則以“2021XX”的申報年月進行申報，申報的批次從001批次開始計算。

4.按照出口商品的購銷關系，將海關出口報關單和購進的增值稅專用發(fā)票逐一匹配。同時增值稅專用發(fā)票上的商品名稱應與海關出口報關單的相符，增值稅專用發(fā)票上的單位應與海關出口報關單的至少一個計量單位相符。

5.做好出口貨物備案單證管理。出口企業(yè)應在申報出口退（免）稅后15日內(nèi)，需要將外貿(mào)企業(yè)購貨合同、出口貨物裝貨單、出口貨物運輸單據(jù)等單證按申報退（免）稅的出口貨物順序，填寫《出口貨物備案單證目錄》，注明備案單證存放地點。